• Основен
  • Новини
  • По-внимателен поглед върху това кой плаща (и не) плаща данък върху доходите в САЩ

По-внимателен поглед върху това кой плаща (и не) плаща данък върху доходите в САЩ

Тъй като Конгресът и Белият дом се опитват да отменят Закона за достъпни грижи към преразглеждане на данъчния кодекс на САЩ, е полезно да разгледаме по-отблизо как действа данъчната система в момента в контекста на нейната скорошна история.

Индивидуалните данъци върху дохода са най-големият източник на приходи на федералното правителство. През финансовата 2017 година, приключила на 30 септември, се очакваше данъкът върху доходите да донесе близо 1,66 трилиона долара, или около 48% от всички федерални приходи, според Службата за управление и бюджет. Очаква се корпоративният данък върху доходите да набере още 324 милиарда долара, или 9% от общите федерални приходи.

Останалата част от приходите на федералното правителство идват от комбинация от източници, включително данъци върху заплатите за социално осигуряване и Medicare, акцизи като тези върху алкохола и бензина, данъци върху осигуровки за безработица, мита и данъци върху имуществото. Разходите, които не са обхванати от данъци, се заплащат чрез заеми.

Индивидуалният данък върху доходите е проектиран да бъде прогресивен - тези с по-високи доходи плащат с по-високи ставки. Анализът на Pew Research Center на данните на IRS от 2015 г., най-новият наличен, показва, че данъкоплатците с доходи от 200 000 или повече долара са платили много над половината (58,8%) от федералните данъци върху дохода, въпреки че са представлявали само 4,5% от всички подадени декларации ( 6,8% от всички облагаеми декларации).

За разлика от това данъкоплатците с доходи под 30 000 щатски долара подават близо 44% от всички декларации, но плащат само 1,4% от всички федерални данъци върху дохода - всъщност две трети от близо 66 милиона декларации, подадени от хора от този най-нисък доход, не дължат данък всичко. (Използваните тук данъци на данъчните данъци са приблизителни оценки, базирани на стратифицирана вероятностна извадка от всички декларации.)

Почти всички нива на доходите над 100 000 щатски долара плащат по-високи дялове от общия данък върху дохода през 2015 г., отколкото през 2000 г. (въпреки че дяловете за много групи с високи доходи са паднали в началото на 2000-те години, след приемането на големи данъчни облекчения през 2001 и 2003 г.). Например групата с 2 милиона щатски долара и по-висока плати 20,4% от всички данъци през 2015 г., в сравнение със 17,2% през 2000 г. Делът на групата с 200 000 до 500 000 долара нарасна до 20,6% от 14,9%. Някои от тези промени могат да се дължат на промени в данъчното законодателство или на това, което е известно като „пълзене на скоби“ - явлението, при което инфлацията тласка хората към по-високи данъчни скоби.



Ефективните данъчни ставки - изчислени като общия дълг върху данъка върху дохода, разделен на коригирания брутен доход - също нарастват с дохода. Средно данъкоплатците, които правят по-малко от $ 30 000, плащат ефективна ставка от 4,9% през 2015 г., в сравнение с 9,2% за тези, които правят между $ 50 000 и под $ 100 000 и 27,5% за тези с доходи от $ 2 милиона или повече.

Но системата започва да губи своята прогресивност на най-високите нива: През 2015 г. ефективният процент достигна 29,3% за данъкоплатците в групата от 2 до 5 милиона долара, след което падна до 28,8% за 5 милиона долара -под- група от 10 милиона долара и 25,9% за тези, които правят 10 милиона или повече долара.

Най-общо казано, ефективните данъчни ставки са падали навсякъде през по-голямата част от 2000-те години, въпреки че най-високите нива на доходи са претърпели най-голям спад. Ефективните ставки за същите групи обаче рязко се повишиха след влизането в сила на Закона за освобождаване на американските данъкоплатци от 2012 г. Този закон, част от сделката на конгреса, която разреши 'фискалната скала 2012-13', отмени много от Джордж Буш- ера намаление на данъците за данъкоплатците с по-висок доход, като същевременно ги запазва за хората със средни и по-ниски доходи.

В настоящите усилия за реконструкция президентът Доналд Тръмп и републиканците в Конгреса поставиха намаляването на корпоративния данък върху доходите като основен приоритет. Но въпреки законоустановената ставка от 35% върху корпоративните печалби - широко дефинирана като приходи, намалени с разходите за правене на бизнес - повечето корпорации плащат значително по-малко поради различни удръжки, кредити и други специални данъчни разпоредби.

Според нашия анализ през 2013 г. (последната година, за която са налични данни за корпоративен данък), 3,6 милиона корпорации, които са отчели нетен доход от тяхната декларация, са дължили корпоративен данък, равен на 15,2% от общата им печалба преди облагане с данъци на данните на IRS. Още през 2001 г. ефективната ставка на корпоративния данък беше 27,6%. (Въпреки това доклад на Бюрото на Конгреса отбелязва, че дори използвайки ефективната ставка, корпоративните данъци в САЩ през 2012 г. все още са четвъртите по височина сред страните от Г-20.)

Документът „рамка“, публикуван миналата седмица от лидерите на конгреса на ГП, призовава за премахване на най-детайлните удръжки, въпреки че два от най-големите - приспадането на лихвите по ипотеките и приспаданията за благотворителни вноски - ще останат. Той също така цели да отмени много от „освобождаванията, приспаданията и кредитите (които) гасят данъчния кодекс“, макар че това може да се окаже по-предизвикателно от простото намаляване на данъчните ставки. Тези специални разпоредби, често наричани „данъчни разходи“ в правителствените кръгове, струваха на правителството близо 1,6 трилиона долара през фискалната 2017 г., според годишния отчет на Съвместния комитет по данъчното облагане.

Повече от 80% от данъчните облекчения, определени от Съвместния комитет, отиват за отделни данъкоплатци. Приспадането на лихвените проценти, например, се оценява на 63,6 милиарда долара, докато удръжките за индивидуални благотворителни вноски от всякакъв вид струват на правителството 56,9 милиарда долара. Данъчният кредит за деца, който рамката на GOP предлага да се увеличи, струваше приблизително 54,6 милиарда долара през фискалната 2017 г. Но прекратяването на приспадането на държавните и местните данъци, както предлагат някои републиканци в Конгреса, би било голям удар за много отделни данъкоплатци, които itemize: Това приспадане беше оценено на стойност 69,3 милиарда долара през миналата година.

Подобни публикации:

Сред развитите държави данъчните сметки на американците са под средните

Повече американци предпочитат повишаването, отколкото намаляването на данъчните ставки на корпорациите, високите доходи на домакинствата

Facebook   twitter